ФОП: яку групу обрати

Коротко про три групи

Перша група — для дрібної роздрібної торгівлі на ринках і побутових послуг населенню. Найманих працівників бути не може, а річний дохід обмежений 167 мінімальними зарплатами. Податок — фіксований, до 10% прожиткового мінімуму на місяць; конкретну ставку встановлює місцева рада.

Друга група — послуги й продаж населенню та іншим платникам єдиного податку, виробництво, ресторанний бізнес. Можна мати до 10 найманих працівників, ліміт доходу — 834 мінімальні зарплати. Податок фіксований, до 20% мінімальної зарплати на місяць, ставку теж визначає місцева рада.

Третя група — без обмежень щодо клієнтів і кількості працівників, ліміт — 1167 мінімальних зарплат. Податок рахують від доходу: 5% без ПДВ або 3% для платників ПДВ.

Ліміти прив'язані до мінімальної зарплати на 1 січня, тож у гривнях вони змінюються щороку — актуальні суми податкова публікує на своєму сайті.

Що платять понад єдиний податок

Усі групи сплачують єдиний соціальний внесок — щонайменше 22% мінімальної зарплати щомісяця, навіть якщо доходу не було. Крім того, з 2025 року ФОП сплачують військовий збір: перша і друга групи — фіксовану суму від мінімальної зарплати, третя — відсоток від доходу. Перед реєстрацією варто перевірити, чи не змінилися ставки і пільги.

Як обрати на прикладах

Майстер манікюру чи репетитор, який працює з людьми напряму, зазвичай обирає другу групу: фіксований податок передбачуваний, а клієнти — фізичні особи. IT-фахівець, що працює за договором з компанією, найчастіше обирає третю: друга група не дозволяє обслуговувати підприємства на загальній системі. Продавчиня овочів на Калинівському ринку може залишитися в першій групі, поки не наймає помічника.

Групу вказують у заяві при реєстрації ФОП, а змінити її можна пізніше, подавши нову заяву до податкової. Якщо сумніваєтесь, порахуйте очікуваний дохід на рік і перевірте, чи вписуєтесь у ліміт із запасом.